Venta De Impuestos Sobre Las Opciones Sobre Acciones De Los Empleados

Eventos de la vida: Planificación de la jubilación Planes de jubilación con opciones sobre acciones y RSU (Parte 1: Pre-jubilación) Siempre ha intentado utilizar los ingresos de las subvenciones de sus acciones de la compañía para jubilarse cómodamente. Sin embargo, nunca ha tenido un plan específico de cómo utilizar estas subvenciones, o entendido los problemas relacionados con la jubilación. Si tiene opciones de compra de acciones, derechos de valorización de acciones (SARs), acciones restringidas o unidades de acciones restringidas (RSU), esta serie de tres artículos discute los temas a considerar cuando planea jubilarse, acercarse a la jubilación o jubilarse. Plazo para la planificación de la jubilación Cuando usted está en la cima de su carrera, criando una familia, o pagando por educaciones universitarias para niños, es difícil pensar en planear para su propia jubilación. No puede haber un flujo de caja excedente para ahorrar. Sin embargo, las decisiones que usted toma durante sus años previos a la jubilación afectan directamente a cuándo puede jubilarse y qué nivel de ingresos puede disfrutar en esos años. Usted debe comenzar a planificar su jubilación al menos 10 a 15 años antes de su fecha de retiro objetivo, si no antes. Cómo las opciones de compra de acciones en sus metas de jubilación La gente suele pensar en el número que necesitan para llegar a retirarse cómodamente. Este es generalmente el valor de sus activos de inversión en su fecha de jubilación que usted requiere para vivir cómodamente hasta el día de su muerte. Sin embargo, no hay tal cosa como un número mágico para alguien. Por el contrario, la cantidad que necesita cambia diariamente con decenas de variables tales como el estado de empleo de su familia, su salud, su nivel de vida, las necesidades y deseos de sus hijos, los mercados financieros y más. Por lo tanto, debe reevaluar su progreso hacia la jubilación al menos anualmente. No debe ver las opciones sobre acciones de la misma manera que ve otras acciones o fondos de inversión en su cartera. Si las opciones sobre acciones son una parte significativa de su cartera, el análisis se vuelve aún más difícil. No debe ver las opciones de la misma manera que ve otras acciones o fondos mutuos. Si bien las opciones son un componente de capital, son mucho más riesgosas que las existencias que posea directamente, o las acciones restringidas no adquiridas. Las opciones sobre acciones pueden ser altamente volátiles y el porcentaje de su cartera de inversiones que componen puede cambiar diariamente. Además, se concentran en una acción (sus companys). Compounding esto, usted puede también tener cantidades grandes de acción de la compañía en su plan 401 (k). Por último, no controlas directamente el tamaño de las concesiones de opciones y otras subvenciones de acciones que recibes cada año. Por lo general, no tiene sentido para ejercer sus opciones de acciones temprano sin tener una oportunidad de inversión mucho mejor en otro lugar. Por lo tanto, usted tiene que coordinar sus otras inversiones en torno a sus opciones sobre acciones. Ejemplo: Su edad indica que debe tener cerca de 50 de sus activos de inversión en acciones, de los cuales 9 deberían ser acciones de pequeñas empresas, 13 deberían ser acciones internacionales y 28 deberían ser acciones de grandes compañías. Suponga también que sus opciones representan 56 del valor de sus activos de inversión. No pienses que tienes todo el componente de capital cubierto por el valor de tus opciones. Usted debe contar las opciones hacia sólo el 9 del crecimiento de la pequeña empresa y agregar a los componentes internacionales y de gran capitalización hasta que alcancen los niveles deseados para su edad. Lo que le sucede a sus subvenciones de acciones pendientes cuando se jubila Las donaciones de acciones casi siempre tienen provisiones de consolidación, que generalmente se basan en su empleo continuo en su empresa. Una vez que usted se jubile, su plan de acciones detallará cuándo o si continúa la consolidación o se detiene. La jubilación es un tipo de terminación en la mayoría de los planes de acciones. Las empresas tratan la jubilación más generosamente que la terminación del empleo para trabajar para otra empresa. Revise detenidamente las disposiciones de su plan de acciones para las reglas y definiciones que se aplican a la jubilación normal y la jubilación anticipada (si hace esta distinción). A continuación, elija una fecha de jubilación que maximice el número de opciones y participaciones adquiridas. Según una encuesta realizada en 2013 por la Asociación Nacional de Profesionales de Planes de Acciones (NASPP), una pequeña minoría de empresas deja que las opciones continúen adquiriendo normalmente o acelerando la adquisición en caso de jubilación normal o anticipada: En el número de años que trabajó en la empresa antes de la jubilación. Por ejemplo, las disposiciones pueden aplicarse después de haber trabajado en la empresa durante 20 años. Cuando esté cerca de la jubilación, es importante revisar estas provisiones en su plan de acciones y en sus donaciones específicas. Alerta: Incluso si su empresa permite que la adquisición de derechos continúe o acelere la adquisición, tan pronto como ya no esté empleado por su empresa, debe ejercitar opciones de acciones de incentivo (ISO) dentro de los tres meses de terminar su empleo para evitar que se conviertan en opciones de acciones no calificadas (NQSOs). Debido a que las ISOs son gravadas más favorablemente que las NQSO cuando usted ejercita y mantiene las acciones, debe tomar un cuidadoso inventario de todas sus opciones al salir de su empresa. Estos temas, incluyendo las reglas de ejercicio en y después de la terminación que debe seguir para evitar la pérdida de valiosas opciones sobre acciones, se discuten en detalle en la Parte 2 (ver también una FAQ relacionada). Este proceso de planificación es particularmente importante cuando usted espera que sus opciones sobre acciones (o SARs) representen una gran parte de su jerarquía de retiro. Las decisiones sobre opciones de acciones deben comenzar en el momento de cada donación. Para evitar que todas las opciones de acciones se conviertan en vencimiento en la jubilación, la mayoría de la gente debe comenzar un programa regular de ejercer opciones bien antes de la jubilación. Esto también le ayuda a diversificar debe demasiado de su patrimonio neto estar vinculado a los movimientos en el precio de las acciones de su empresa. Para evitar que todas sus opciones de acciones se conviertan en vencimiento al momento de la jubilación, considere iniciar un programa regular de ejercitar opciones antes de jubilarse. Con el tiempo, algunas estrategias de ejercicios de opciones han surgido como sensibles a los impuestos, independientemente de si ahorra o gasta la opción. Sin embargo, no deje que los impuestos solo controlen su toma de decisiones. Aunque debe evaluar cuidadosamente las implicaciones fiscales de las transacciones, no pierda de vista la economía general. Esto es difícil de hacer debido a la dificultad de predecir con cierto grado de precisión el valor futuro de las acciones de su empresa o el costo de oportunidad perdido de una inversión alternativa para sus ganancias. Por lo tanto, aunque las consecuencias fiscales de una estrategia planificada por impuestos son bastante fáciles de calcular, la economía a largo plazo nunca está garantizada. Por lo tanto, las siguientes sugerencias de planificación se presentan para explicar el resultado del impuesto y no intentar recomendar la estrategia ofrecida. Además, debe considerar sus hechos y circunstancias únicas antes de ejecutar cualquiera de las siguientes sugerencias. Cuando usted tiene la intención de ejercer ISOs y mantener el stock, es generalmente prudente evitar el impuesto mínimo alternativo (AMT) siempre que sea posible. Esto requiere una planificación adecuada y un ajuste fino. Si el AMT es inevitable, sin embargo, debido a que un ISO valioso está expirando, el AMT debería recuperarse lo más rápido posible en años posteriores usando los créditos de AMT. Debe mantener dos registros: uno para realizar un seguimiento de la base imponible regular y el otro para realizar un seguimiento de la base AMT de las acciones adquiridas cada año (consulte las preguntas frecuentes relacionadas con el crédito de AMT). Además, si usted muere con créditos AMT no utilizados, los créditos no utilizados no se transfieren después de la muerte a su patrimonio o beneficiarios. Debe diseñar una estrategia de ejercicio de opción que minimice la AMT general pagada en relación con el ejercicio de ISOs (consulte un FAQ relacionado para una serie de estrategias). Una estrategia popular es ejercitar suficientes ISOs cada año para evitar el desencadenamiento de la AMT (ver una FAQ relacionada con esta técnica). La acción adquirida mediante el ejercicio de las opciones deberá mantenerse, si es posible, durante el período de tenencia requerido de dos años a partir de la fecha de concesión y un año a partir de la fecha de ejercicio. Posteriormente, la acción, para el aumento total sobre el costo de ejercicio, se puede vender según sea necesario a tasas favorables de ganancias de capital a largo plazo. Otra estrategia para aquellos que quieren diversificarse implica ejercitar y vender opciones en años alternos. Este es un programa de ejercicios ISO más agresivo. En virtud de que el ejercicio ISOs y incurrir en la AMT cada año. Tan pronto como haya mantenido la acción para el período de tenencia requerido de un año (asumiendo que el período de tenencia de dos años desde la concesión hasta la venta también se cumple), lo vende para ganancia de capital a largo plazo. Usted repite este patrón cada año para que cada año incluya un ejercicio ISO y una venta de acciones adquiridas por los años anteriores ISO ejercicio. Esta estrategia funciona mejor cuando se desea diversificar una gran cantidad de acciones a lo largo del tiempo, cumplir con el período de tenencia a largo plazo y vender las acciones cada año a tasas favorables de ganancias de capital. Su principal desventaja es pagar a AMT cada año cuando se ejerzan las ISO. Aunque algunos de los AMT pueden ser recuperados al año siguiente cuando se vende la acción, es posible que nunca recupere por completo la cantidad total de AMT que pagó. Opciones de Acciones No Calificadas (NQSOs) Es posible que desee esperar para ejercer sus NQSO si cree que el valor de las acciones seguirá apreciándose hasta el final del período de la opción. Mientras tanto, tal vez el dinero que de otro modo utilizaría para ejercer las opciones y mantener las acciones está ganando una mejor tasa de rendimiento en otros lugares. Además, el diferencial al ejercitar NQSOs es sujeto a impuestos, por lo que crece impuesto diferido hasta que haga ejercicio. Por lo tanto, poco o ningún beneficio fiscal o económico vendría con el ejercicio de las opciones antes de su fecha de vencimiento y el pago de impuestos antes de lo necesario. A menos que tenga otras consideraciones, tales como la necesidad de dinero en efectivo de ejercer y vender de inmediato, o el señuelo de una inversión más prometedora para las ganancias, generalmente no tiene incentivos para un ejercicio temprano. Las acciones restringidas de seguridad y RSUs pueden ofrecer se vuelve importante a medida que se acerca a la jubilación. Acciones Restringidas y RSUs Existe la percepción de que las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas tienen más valor que las opciones sobre acciones porque siempre mantienen algo de valor, incluso si la acción disminuye. Las opciones sobre acciones, por el contrario, pueden perder todo su valor si el precio de la operación cae por debajo del precio de ejercicio. La seguridad ofrecida por acciones restringidas y RSUs se vuelve aún más importante a medida que se acerca a la jubilación. Además, si su empresa paga dividendos, por lo general los recibe a lo largo del camino o en la adquisición. Sin embargo, las opciones sobre acciones tienen un mayor potencial al alza y, por lo tanto, pueden producir una riqueza más sustancial que las acciones restringidas y las RSU. Además, las opciones sobre acciones le otorgan más control sobre cuándo reconocen los ingresos sujetos a impuestos y, en general, proporcionan un aplazamiento de impuestos más largo que las acciones restringidas y las UAR, que suelen convertirse en sujetos pasivos en un plazo de cuatro años a partir de la concesión ). Contraste esto con las opciones de acciones, que generalmente expiran 10 años a partir de la fecha de concesión. Idealmente, su cartera de inversiones contendrá tanto acciones restringidas como opciones sobre acciones. Los ingresos reconocidos por el ejercicio de NQSOs o SARs, una disposición descalificadora de ISOs o ESPPs y la adquisición de acciones restringidas a menudo se incluyen en su ingreso total para calcular el monto que usted puede contribuir al plan 401 (k) de su empresa tu compañía). Las contribuciones de los empleados a un plan 401 (k) se limitan a 18.000 en 2016. Aquellos que son mayores de 50 años pueden agregar 6.000 adicionales por año, para una contribución máxima posible de 24.000 en 2016. Los ejercicios de opción o la retención restringida de acciones le permitirán contribuir Más dinero a su plan 401 (k). Por lo tanto, la compensación de acciones puede darle más dinero para contribuir a su plan 401 (k) cuando (1) su cantidad de contribución se basa en un porcentaje de su compensación y (2) su contribución anual es normalmente inferior al máximo anual. Debe confirmar su situación individual con su administrador 401 (k). La cantidad de ingresos anuales que dicta su elegibilidad para contribuir a un IRA de Roth se llama ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Este es su ingreso bruto ajustado regular (AGI) con algunas diferencias (por ejemplo, cualquier ingreso de la conversión de un Roth IRA no cuenta en MAGI). Si su MAGI supera los límites de ingresos de Roth para su declaración de impuestos, pierde la capacidad de contribuir a un Roth IRA. Sin embargo, todavía puede convertir un IRA tradicional a un Roth IRA, utilizando las ganancias de su compensación de acciones para pagar los impuestos (vea un artículo sobre las conversiones de Roth en otros lugares de este sitio web). Para el año fiscal 2016. Los límites de cotización para un Roth IRA son 5.500 para una persona menor de 50 y 6.500 para una persona que es 50 o más antes de fin de año. Para ser elegible para las contribuciones máximas en 2016, los declarantes conjuntos deben tener MAGI de 184,000 o menos, y los declarantes solos deben tener MAGI de 117,000 o menos. El rango de eliminación para las contribuciones parciales se extiende desde allí hasta un límite de ingresos de 194.000 para los declarantes casados ​​(hasta 132.000 para los declarantes solos), más allá del cual no se permiten las contribuciones. Alerta: Hasta el plazo de presentación de su declaración de impuestos 2016 en abril de 2017, puede hacer contribuciones que todavía cuentan para el año fiscal 2016. (Publicación 590-A del IRS tiene más información.) Para el año fiscal 2017. Los límites de cotización para un Roth IRA son 5.500 para una persona menor de 50 y 6.500 para una persona que es 50 o más antes de fin de año. Para ser elegible para las contribuciones máximas en 2017, los declarantes conjuntos casados ​​deben tener MAGI de 186,000 o menos, y los declarantes solos deben tener MAGI de 118,000 o menos. El rango de eliminación para las contribuciones parciales se extiende desde allí hasta un techo de ingresos de 196.000 para los declarantes conjuntos casados ​​(hasta 133.000 para los declarantes individuales), más allá del cual no se permiten las contribuciones. Alerta: Hasta el plazo de presentación de su declaración de impuestos 2017 en abril de 2018, puede hacer contribuciones que todavía cuentan para el año fiscal 2017. (La Publicación 590-A del IRS tiene más información). El efecto de las subvenciones de acciones depende del tipo de donación. Los ejercicios ISO no generan ingresos que se incluyen en el ingreso bruto ajustado (AGI). Por lo tanto, si usted ejercitó y poseía ISOs, no se consideró el posible impuesto mínimo alternativo resultante (AMT). Pero si la ISO es descalificada (por ejemplo, al mismo día de venta o venta en el mismo año de ejercicio) y se convierte en una NQSO, la renta se clasifica como ingresos ordinarios y pasa a AGI. NQSOs y derechos de apreciación de acciones siempre generan ingresos ordinarios en el ejercicio, y las acciones restringidas / RSUs siempre lo hacen en la adquisición, a menos que por alguna razón el IRS clasifique los ingresos como compensación diferida. En cuanto a las IRA tradicionales, cuando ninguno de los cónyuges está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, no hay límites de AGI para hacer una contribución IRA deducible de impuestos. Sin embargo, cuando sólo un cónyuge está cubierto por un plan en el trabajo, las reglas se vuelven más complicadas y usted debe consultar la Publicación 590 del IRS. Giro de inventario de acciones en compensación diferida Opciones de acciones están diseñadas para compensar a los empleados por el desempeño en el trabajo en lugar de proporcionar beneficios de jubilación. Por lo tanto, la mayoría de las opciones de acciones para empleados expirará mucho antes de jubilarse. Sin embargo, es posible que no necesite el dinero en efectivo ahora o puede estar en ninguna prisa para pagar los impuestos sobre las ganancias de la opción en el ejercicio. Bajo ciertas circunstancias muy especiales, es posible que pueda convertir sus ganancias de opción, asumiendo que la Sección 409A del Código de Rentas Internas no lo penaliza. Con las RSU que se conceden durante su empleo, usted puede tener la capacidad de diferir el impuesto hasta la jubilación, como se explica en otra sección de preguntas más frecuentes (Preguntas Frecuentes). La parte 2 de esta serie se refiere a las consideraciones para su planificación en el año en que se jubila del trabajo. Carol Cantrell es una CPA, abogada y planificadora financiera con el bufete de abogados Cantrell Cowan en Houston, Texas. Ella se concentra en la planificación financiera para ejecutivos, familias y jubilados, con una especialidad en opciones de acciones, fideicomisos, asociaciones e impuestos sobre bienes. Es autora del libro Guide to Estate, Tax, and Financial Planning con Stock Options, publicado por CCH, una empresa de WoltersKluwer. Partes de este artículo se basan en ese libro. Este artículo fue publicado únicamente por su contenido y calidad. Ni el autor ni su firma nos compensaron a cambio de su publicación. Comparta este artículo: obtenga la mayoría de opciones de stock de empleados Carga del reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperando hasta que la venta califica para el impuesto menor de las ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle centenares, o aún miles. As con cualquier tipo de inversión, cuando usted realiza una ganancia, su renta considerada. Los ingresos son gravados por el gobierno. ¿Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende las opciones después de un año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto sobre la renta en el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es recompensar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con ganancias mayores El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, Contribuyente salario